Como fazer declaração de imposto de renda 2025 – Guia completo

O Que é o imposto de renda?

O Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) é um tributo anual que incide sobre os rendimentos obtidos por indivíduos ao longo do ano-calendário. Ele segue o princípio da progressividade, onde as alíquotas aumentam proporcionalmente à renda declarada. A base de cálculo inclui rendimentos tributáveis, deduções previstas em lei e ajustes relacionados à situação fiscal do contribuinte.

A Finalidade do Imposto de Renda

O IRPF integra o sistema tributário nacional e está vinculado ao cumprimento de obrigações fiscais dos cidadãos. Os valores arrecadados são destinados ao Tesouro Nacional, sendo aplicados na execução do orçamento público federal. Essa vinculação está prevista no artigo 12 da Lei de Responsabilidade Fiscal, que regula a alocação de receitas tributárias.

A Declaração e Seus Impactos Jurídicos

O envio correto da declaração é um instrumento que formaliza a situação fiscal do contribuinte junto à Receita Federal. Ele possibilita a emissão de documentos como a Certidão Negativa de Débitos e serve como comprovante de regularidade em processos administrativos e financeiros. A ausência ou inconsistência no envio pode resultar em multas, bloqueios de CPF e outras restrições, conforme previsto no Código Tributário Nacional.

Quem Deve Declarar?

A obrigatoriedade de declaração está associada a critérios econômicos e patrimoniais definidos por instruções normativas da Receita Federal. Entre os principais parâmetros para 2025 estão:

• Rendimentos tributáveis superiores a R$ 34.000 no ano anterior.
• Rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000.
• Patrimônio acumulado superior a R$ 800.000 em 31 de dezembro de 2024.
• Operações financeiras envolvendo ganho de capital ou alienação de bens.

Regularidade Fiscal e Suas Aplicações

A regularidade fiscal é comprovada pelo cumprimento das obrigações tributárias, sendo requisito em diversas atividades econômicas. Processos como financiamentos, aquisição de bens e participação em licitações frequentemente demandam documentos que atestem essa condição. Além disso, a regularização permite acesso à restituição de valores pagos em excesso ou indevidamente.

Mudanças no IRPF 2025

As atualizações no Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) para 2025 incluem alterações na tabela progressiva, avanços tecnológicos no processo de declaração e novas exigências para investimentos no exterior.

Tabela Progressiva Atualizada:

A tabela do IRPF para 2025 permanece inalterada em relação ao ano anterior. A faixa de isenção mensal é para rendimentos de até R$ 2.259,20. Para rendimentos superiores, aplicam-se as seguintes alíquotas:

Para calcular o imposto devido, subtrai-se a parcela dedutível correspondente da aplicação da alíquota sobre a base de cálculo.

Avanços Tecnológicos:

A Receita Federal aprimorou a declaração pré-preenchida, integrando-a com diversas bases de dados para facilitar o preenchimento e reduzir erros. Além disso, desde janeiro de 2025, instituições financeiras devem reportar movimentações mensais superiores a R$ 5.000,00, incluindo transações via Pix, TED e DOC, visando aprimorar o monitoramento fiscal.

Novas Exigências para Investimentos no Exterior:

A Lei nº 14.754/2023 introduziu mudanças na tributação de investimentos no exterior. A partir de 2024, rendimentos de aplicações financeiras no exterior são tributados à alíquota única de 15%. Além disso, lucros de empresas controladas no exterior e rendimentos de trusts passaram a ser tributados conforme as novas diretrizes estabelecidas pela Receita Federal.

É fundamental que os contribuintes se atualizem sobre essas mudanças para cumprir adequadamente suas obrigações fiscais em 2025.

Quem Deve Declarar o Imposto de Renda em 2025?

A obrigatoriedade de apresentar a Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF) em 2025 abrange contribuintes que, no ano-calendário de 2024, se enquadrem em pelo menos uma das seguintes condições:

Critérios Gerais

• Rendimentos Tributáveis: Pessoas físicas que tenham recebido rendimentos tributáveis superiores a R$ 34.000 ao longo de 2024.
• Patrimônio: Contribuintes com posse ou propriedade de bens ou direitos, incluindo terra nua, de valor total superior a R$ 800.000 em 31 de dezembro de 2024.
• Ganhos de Capital: Aqueles que obtiveram ganhos de capital na alienação de bens ou direitos ou que realizaram operações em bolsas de valores, de mercadorias ou de futuros, independentemente do montante.

Casos Específicos

• Rendimentos Isentos ou Tributados Exclusivamente na Fonte: Pessoas que receberam mais de R$ 200.000 em rendimentos isentos, não tributáveis ou sujeitos à tributação exclusiva.
• Atividade Rural: Contribuintes com receita bruta anual superior a R$ 153.199,50, ou que pretendam compensar prejuízos de anos anteriores com lucros obtidos em 2024.
• Residência no Brasil: Indivíduos que se tornaram residentes no Brasil em 2024 e que estavam nessa condição em 31 de dezembro do mesmo ano.
• Investimentos no Exterior: Contribuintes com bens, direitos ou investimentos no exterior, incluindo participações em trusts, que estejam sujeitos a tributação conforme as normas fiscais vigentes.

Vide

• Receita Federal: Quem Deve Declarar o IR.

Documentos e Informações Necessárias para a Declaração de Imposto de Renda

A preparação para a declaração do Imposto de Renda exige que o contribuinte reúna documentos que detalhem rendimentos, despesas dedutíveis e bens patrimoniais acumulados no ano anterior. Abaixo estão os principais itens a serem organizados, com explicações claras e práticas.

Rendimentos

• Informe de Rendimentos: Emitido por empregadores, contendo valores de salários, bônus e outros pagamentos tributáveis.
• Declaração de Instituições Financeiras: Inclui saldos bancários, rendimentos de poupança e investimentos em 2024.
• Comprovantes de Aluguéis e Pensões: Documentos que detalhem receitas tributáveis provenientes dessas fontes.
• Rendimentos do Exterior: Valores obtidos fora do Brasil, convertidos para reais e informados com base nas normas vigentes.

Despesas Dedutíveis

• Saúde: Recibos de consultas, exames, tratamentos e cirurgias realizadas no Brasil ou no exterior.
• Educação: Comprovantes de gastos com ensino infantil, fundamental, médio, técnico ou superior.
• Pensão Alimentícia: Documentação judicial ou em escritura pública que comprove os pagamentos.
• Doações: Recibos de doações realizadas para fundos de apoio, como os de direitos da Criança e do Adolescente.

Bens e Direitos

• Imóveis: Documentação que comprove a posse, como escrituras e contratos de financiamento.
• Veículos: CRLV ou contrato de compra e venda.
• Investimentos: Relatórios de aplicações financeiras, como ações, fundos de investimento e outros ativos.
• Dívidas: Informações detalhadas sobre financiamentos ou empréstimos com saldo devedor em 31 de dezembro de 2024.

Fonte

• Para mais informações sobre documentos específicos, acesse a página oficial da Receita Federal sobre Documentos para Declaração do IRPF

Tutorial Prático – Passo a Passo

Preparando-se para a Declaração

Antes de iniciar o preenchimento da declaração, é fundamental organizar as informações e garantir que todos os documentos necessários estejam disponíveis. Recomenda-se os seguintes passos:

1. Organização de Documentos
   Separe os comprovantes de rendimentos, despesas dedutíveis, e bens ou direitos adquiridos no ano anterior. Para maior praticidade, utilize uma pasta digital com os arquivos digitalizados ou uma pasta física devidamente etiquetada.
2. Download do Programa ou Aplicativo
   Acesse o site da Receita Federal para baixar o Programa Gerador da Declaração (PGD) em seu computador. Caso prefira, baixe o aplicativo “Meu Imposto de Renda”, disponível na Google Play para Android e App Store para iOS.
3. Consulta ao Portal e-CAC
   Verifique a existência de pendências fiscais no portal e-CAC. Caso haja divergências ou débitos em aberto, regularize-os antes de enviar a declaração.

Passo 1: Configurando o Programa ou Aplicativo

Após instalar o programa ou acessar o aplicativo, siga estas etapas iniciais para configurar sua declaração:

1. Instalação do Programa
   Instale o programa no computador seguindo as orientações disponíveis no próprio instalador. O programa é compatível com os sistemas operacionais Windows, Mac e Linux. Para usuários do aplicativo, basta fazer o download e seguir as instruções de configuração.
2. Escolha do Tipo de Declaração
   Na tela inicial, escolha entre:
   • Declaração Pré-Preenchida: Importa automaticamente informações de rendimentos e deduções registradas por fontes pagadoras e instituições financeiras. Essa opção está disponível para contribuintes com cadastro no sistema gov.br com nível de segurança prata ou ouro.
   • Declaração Manual: Indique manualmente os rendimentos, bens e despesas dedutíveis.

Essas configurações iniciais garantem que o preenchimento seja direcionado de acordo com as informações disponíveis e as necessidades do contribuinte.

Parte 2: Tutorial Prático – Passo a Passo

Preenchendo os Dados

Preencher os dados corretamente é uma etapa fundamental na declaração do Imposto de Renda. As informações devem refletir a realidade fiscal do contribuinte para evitar inconsistências e possíveis retificações futuras.

1. Informações Pessoais
   Nesta seção, informe:
   • CPF e Data de Nascimento: Dados básicos para identificar o contribuinte.
   • Endereço Atualizado: Certifique-se de que o endereço informado corresponde ao atual, pois ele é utilizado para envio de correspondências oficiais.
   • Título de Eleitor: Necessário apenas para contribuintes que declaram pela primeira vez.
   • Conta Bancária para Restituição: Informe os dados bancários para depósito, caso tenha direito à restituição.
2. Rendimentos
   Inclua todos os rendimentos tributáveis e não tributáveis recebidos em 2024. As informações devem estar baseadas nos documentos fornecidos por fontes pagadoras:
   • Salários e remunerações.
   • Rendimentos de aluguéis recebidos de inquilinos.
   • Lucros, dividendos e rendimentos isentos, como poupança.
   • Pensões alimentícias, quando recebidas.
3. Certifique-se de inserir os valores exatos informados nos comprovantes para evitar divergências.
4. Deduções Permitidas
   As deduções permitem reduzir a base de cálculo do imposto devido. Inclua:
   • Saúde: Gastos com consultas, exames, internações, tratamentos, cirurgias e despesas médicas realizadas no exterior.
   • Educação: Despesas com ensino infantil, fundamental, médio, técnico ou superior. Cursos extracurriculares, como idiomas, não são dedutíveis.
   • Previdência Privada: Planos PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), limitados a 12% dos rendimentos tributáveis.
5. Apenas despesas realizadas pelo contribuinte ou por dependentes declarados são aceitas.
6. Bens e Dívidas
   Inclua os bens e direitos de sua propriedade em 31 de dezembro de 2024, como:
   • Imóveis urbanos e rurais, com indicação do número de registro e área.
   • Veículos, com marca, modelo, ano de fabricação e valor de aquisição.
   • Aplicações financeiras e investimentos, como ações e fundos imobiliários.
   • Dívidas e ônus reais, como financiamentos imobiliários, indicando o saldo devedor.
7. Detalhe todas as informações de maneira objetiva, conforme os documentos em sua posse.

Passo 3: Escolha do Modelo de Declaração

Após preencher os dados, o sistema apresentará a opção entre os dois modelos:

• Simplificado: Indicado para quem possui poucas despesas dedutíveis. Neste modelo, aplica-se um desconto padrão de 20% sobre a base de cálculo, limitado a R$ 16.754,34.
• Completo: Permite informar todas as deduções legalmente aceitas. É mais vantajoso para quem possui despesas significativas com saúde, educação e dependentes.

Para optar, clique na aba “Resumo da Declaração” no programa. Compare os valores apresentados para imposto devido e restituição, escolhendo a alternativa que ofereça melhor resultado para sua situação.

Passo 4: Revisão e Transmissão

Antes de enviar, revise cuidadosamente:

• Utilize a funcionalidade de verificação do programa, que identifica possíveis omissões ou inconsistências.
• Confira se todos os campos obrigatórios estão preenchidos corretamente.
• Verifique a precisão dos valores inseridos para rendimentos, despesas e bens.

Após a revisão, envie a declaração. O programa gerará um recibo eletrônico de entrega. Salve este documento em local seguro, pois ele será necessário para consultas futuras ou em caso de retificação.

Passo 5: Acompanhando a Declaração

1. Monitoramento no Portal e-CAC
   Acesse o portal e-CAC com login e senha para verificar o status da declaração. A plataforma indica se a declaração foi processada ou se há pendências.
2. Correção de Pendências
   Caso a declaração entre na malha fina, o sistema informará quais informações precisam ser corrigidas. Utilize a funcionalidade de “Declaração Retificadora” no programa ou aplicativo para corrigir os dados e reenvie.

Acompanhar a situação fiscal é importante para garantir que a Receita Federal valide todas as informações e evite notificações ou multas.

Referências e Complementos

Aplicação Prática das Tabelas Progressivas do IRPF 2025

As tabelas progressivas servem como base para calcular o Imposto de Renda de forma proporcional aos rendimentos do contribuinte. Tanto a tabela mensal quanto a anual possuem aplicações específicas:

• Tabela Mensal: Utilizada para calcular a retenção do IR na fonte ao longo do ano. É especialmente relevante para assalariados e autônomos que desejam acompanhar mensalmente os valores retidos.
• Tabela Anual: Aplicada no momento da declaração de ajuste, considerando o total acumulado de rendimentos e deduções.

Exemplo de Cálculo Prático

1. Base de Cálculo Mensal: Um contribuinte com salário bruto mensal de R$ 4.000 terá o imposto calculado da seguinte forma:
   • Rendimento tributável: R$ 4.000
   • Alíquota aplicável: 15%
   • Parcela a deduzir: R$ 422,50
   • Cálculo: (R$ 4.000 × 0,15) – R$ 422,50 = R$ 177,50
2. O valor de R$ 177,50 será retido na fonte.
3. Base de Cálculo Anual: Se o mesmo contribuinte tiver rendimentos totais anuais de R$ 48.000 e nenhuma dedução:
   • Alíquota aplicável: 15%
   • Parcela a deduzir: R$ 5.836,00
   • Cálculo: (R$ 48.000 × 0,15) – R$ 5.836,00 = R$ 1.364,00
4. O saldo final será o imposto devido ou a restituir, dependendo das retenções feitas ao longo do ano.

Estratégias para Reduzir o Imposto

A aplicação de deduções é uma forma de reduzir legalmente a base de cálculo do imposto. Algumas possibilidades incluem:

• Despesas Médicas: Sem limite de valor.
• Educação: Limitada a R$ 3.561,50 por dependente.
• Previdência Privada (PGBL): Limitada a 12% dos rendimentos tributáveis.

Ferramentas Fiscais Complementares

Para facilitar o cálculo, o contribuinte pode utilizar ferramentas disponibilizadas pela Receita Federal, como:

• Programa Gerador de Declaração (PGD)

A Receita Federal também disponibiliza um simulador online para calcular a alíquota efetiva do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF). Este recurso permite que os contribuintes estimem o valor do imposto devido com base em seus rendimentos e deduções. O simulador pode ser acessado através do seguinte link:

Simulador de Alíquotas Efetivas – Receita Federal

Utilizando este simulador, é possível inserir informações sobre rendimentos tributáveis, deduções permitidas e outras variáveis relevantes para obter uma estimativa precisa do imposto a ser pago ou da restituição a ser recebida. É importante ressaltar que esta ferramenta serve apenas para simulações e não substitui a necessidade de apresentar a Declaração de Imposto de Renda oficial.

Para mais detalhes e acesso a outros serviços relacionados ao Imposto de Renda, visite a página de Simuladores da Receita Federal.

Informações Adicionais sobre a Declaração do Imposto de Renda (DIRPF) – pelo oficial da Receita Federal

Sobre o Serviço

Este serviço é gratuito e oferecido pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil. Para mais informações ou em caso de dúvidas, utilize os canais de atendimento disponíveis.

Canais de Atendimento

• Orientações sobre o Imposto de Renda: Regras e orientações gerais
• Uso do Aplicativo: Regras específicas para celulares e tablets podem ser consultadas no site oficial.
• Chat RFB: Atendimento virtual para dúvidas gerais.
• Fale Conosco: Contato direto com a Receita Federal.

Legislação Relevante

Confira as normas que regulamentam a declaração do Imposto de Renda:

• Instrução Normativa RFB nº 1.500/2014
• Instrução Normativa RFB nº 1.924/2020
• Instrução Normativa RFB nº 2010/2021
• Instrução Normativa RFB nº 2.065/2022
• Instrução Normativa RFB nº 2.134/2023
• Instrução Normativa RFB nº 2.178/2024

Direitos do Usuário

Conforme a Lei nº 13.460/17, o atendimento ao cidadão deve ser baseado em:

• Urbanidade e respeito.
• Igualdade e acessibilidade.
• Presunção da boa-fé do usuário.
• Eficiência e segurança nas informações fornecidas.

Acessibilidade e Atendimento Prioritário

• O usuário tem direito a instalações salubres, sinalizadas e acessíveis para o atendimento presencial.
• Atendimento prioritário para pessoas com deficiência, idosos (60+), gestantes, lactantes, pessoas com crianças de colo e obesos, conforme a Lei nº 10.048/2000.

Privacidade e Proteção de Dados (LGPD)

• Dados Pessoais Tratados: Nome, CPF, endereço, entre outros dados básicos.
• Dados Sensíveis: Não há tratamento de dados sensíveis ou de menores de idade.
• Finalidade: Apuração de créditos tributários e cumprimento de obrigações legais.
• Retenção: Dados são armazenados enquanto não extinto o direito de cobrança de créditos pela Fazenda Pública.
• Compartilhamento: Não há transferência internacional de dados, exceto para casos relacionados ao Simples Nacional.

Mais informações sobre a política de privacidade do governo em relação às coletas de dados pessoais estão disponíveis no seu termo de uso oficial.